Faut-il verser sur un PER avant le 31 décembre ? Pas forcément ! Le plan d’épargne retraite permet de réduire vos impôts dès cette année, mais il bloque votre épargne jusqu’à la retraite, et l’impôt économisé aujourd’hui se paie (en partie) à la sortie. Tout dépend donc de votre tranche d’imposition, de vos projets et de ce que vous aurez comme revenus (pensions estimées) une fois à la retraite.
Chaque fin d’année, c’est la même chanson : « Défiscalisez avant le 31 décembre ! » Les publicités fleurissent, et l’on finit parfois par signer… surtout pour ne plus y penser. Chez FG STRATEGIES, nous préférons poser la question autrement : ce versement sert-il vraiment votre projet de vie, ou seulement votre prochain avis d’impôt ? Voici les règles en vigueur en 2026, ce qui a changé cette année, et notre grille pour décider.
Ce que le 31 décembre change vraiment
Les sommes versées sur votre PER au cours d’une année se déduisent de vos revenus imposables de la même année. Un versement fait en décembre 2026 réduit donc l’impôt sur vos revenus de 2026, que vous paierez en 2027. Un versement fait le 2 janvier, lui, comptera pour l’année suivante.
Attention, le 31 décembre est une date limite… pour votre compte, pas pour celui de votre banque ou de votre assureur. Selon les établissements, le versement doit être enregistré quelques jours avant. Renseignez-vous sur leur date limite, plutôt que de découvrir le 30 décembre que c’est trop tard !
À noter : chez FG STRATEGIES, nous pouvons accepter des versements jusqu’au 31 décembre inclus ! La seule contrainte réside plutôt dans notre disponibilité, dans l’urgence de fin d’année… Anticiper un minimum reste donc préférable !
Plafond PER 2026 : combien pouvez-vous déduire ?
La déduction est plafonnée, pour chaque membre du foyer fiscal. Pour un salarié, le plafond 2026 est égal à 10 % de ses revenus d’activité de 2025, nets de frais professionnels, avec un maximum de 37 680 €, ou à 4 710 € si ce montant est plus élevé. Sans activité professionnelle, ou à la retraite sans revenus professionnels, il est de 4 710 €. Des règles particulières s’appliquent aux travailleurs indépendants.
Bonne nouvelle : ce plafond est majoré de la part que vous n’avez pas utilisée les années précédentes. Et la loi de finances pour 2026 a changé la donne :
- le plafond non utilisé de 2026, et des années suivantes, pourra être reporté pendant 5 ans ;
- les parts non utilisées de 2024 et de 2025 restent, elles, utilisables 3 ans seulement : jusqu’en 2027 pour celle de 2024, jusqu’en 2028 pour celle de 2025 ;
- les versements s’imputent d’abord sur le plafond de l’année, puis sur les reliquats, du plus ancien au plus récent ;
- le reliquat de 2023 vit sa dernière année : utilisable sur les versements de 2026, il ne pourra plus servir à partir de 2027 ;
- en couple marié ou pacsé, vous pouvez utiliser le plafond non consommé de votre conjoint.
Le bon réflexe : ouvrez votre avis d’impôt 2026. Votre plafond y est calculé pour vous, reliquats compris. C’est un point de départ relativement fiable (même si, parfois, les avis d’imposition et leurs plafonds ne sont pas exempts d’erreurs ! Oui, vous avez bien lu : un avis d’imposition peut comporter des erreurs).
Le vrai gain : votre tranche d’imposition
L’économie d’impôt dépend directement de votre tranche marginale d’imposition (TMI), c’est-à-dire du taux appliqué à la dernière tranche de vos revenus. Pour 3 000 € versés, dans la limite de votre plafond et si tout le versement reste dans la même tranche :
| Votre tranche | Impôt en moins pour 3 000 € versés |
|---|---|
| 11 % | 330 € |
| 30 % | 900 € |
| 41 % | 1 230 € |
Vous le voyez : à 11 %, l’avantage est modeste au regard d’une épargne bloquée pendant des années. À partir de 30 %, la question mérite vraiment d’être posée.
La contrepartie : une épargne bloquée
Le PER porte bien son nom : l’argent est en principe bloqué jusqu’à la retraite. Il ne peut être débloqué avant que dans des cas précis : décès du conjoint ou du partenaire de Pacs, invalidité, surendettement, fin des droits au chômage, liquidation judiciaire de votre entreprise… et achat de votre résidence principale.
Ce dernier cas intéresse beaucoup nos clients, et c’est là que le PER rejoint le crédit immobilier. Débloquer son PER pour constituer un apport, c’est possible, mais pas gratuit : si vous aviez déduit vos versements, ils sont réintégrés dans vos revenus imposables l’année du déblocage, et les gains supportent un prélèvement de 31,4 %. Et pour une résidence secondaire ou un investissement locatif, le PER ne peut pas être débloqué. Avant de verser, posez-vous donc une question simple : aurai-je besoin de cet argent pour un projet dans les années qui viennent ? Et si oui, dans combien de temps environ ?
S’il n’est pas toujours évident de répondre avec précision à cette question, c’est un réflexe pertinent à adopter, pour raisonner sur l’ensemble de son épargne et de sa situation.
Et à la sortie ? Les versements déduits sont imposés
L’économie d’impôt est bien réelle. Mais c’est le point que l’on oublie le plus souvent : si vous avez déduit vos versements, voici ce qui vous attend à la retraite.
- Sortie en capital : la part correspondant à vos versements s’ajoute à vos revenus imposables de l’année, sans l’abattement de 10 % des pensions. La part correspondant aux gains supporte le prélèvement forfaitaire de 31,4 % (12,8 % d’impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux).
- Sortie en rente : la rente est imposée comme une pension de retraite, et une partie supporte en plus les prélèvements sociaux, selon votre âge au premier versement.
- Bon à savoir : vous pouvez fractionner la sortie en capital sur plusieurs années, pour ne pas tout ajouter au même avis d’impôt.
Autrement dit, le PER est d’autant plus « gagnant » si votre tranche d’imposition à la retraite devient plus basse qu’aujourd’hui. C’est souvent le cas… mais pas toujours, notamment si vous aurez des revenus locatifs ou un patrimoine important.
Notre grille : verser avant le 31 décembre, ou pas ?
Plutôt oui, si…
- votre tranche d’imposition est de 30 % ou plus, et sera probablement plus basse à la retraite ;
- votre épargne de précaution est déjà constituée, sur des placements disponibles à tout moment ;
- vous n’avez pas de projet qui demandera cet argent avant la retraite, ou seulement l’achat de votre résidence principale (selon les cas) ;
- vous avez des plafonds non utilisés qui arrivent en fin de vie, comme celui de 2023, perdu au 1er janvier 2027 : regardez les années indiquées sur votre avis d’impôt, ou faites-vous accompagner par un professionnel pour bien les déterminer et ne rater aucune opportunité !
Plutôt non, ou pas maintenant, si…
- vous n’êtes pas imposable, ou dans la tranche à 11 % : le gain est faible pour une épargne immobilisée longtemps ;
- vous préparez un achat qui ne sera pas votre résidence principale (résidence secondaire, investissement locatif), et/ou vous aurez besoin de liquidités à court terme ;
- votre épargne de précaution n’est pas encore constituée ;
- vous avez 70 ans ou plus : depuis le 1er janvier 2026, vos versements ne sont plus déductibles ;
- vous prévoyez des revenus plus élevés à la retraite qu’aujourd’hui.
Et entre les deux ? Il existe aussi le versement sans déduction : pas d’avantage à l’entrée, mais une fiscalité plus légère à la sortie. Une option à étudier au cas par cas.
Guide offert : « Plafond PER : la check-list avant le 31 décembre »
7 vérifications avant de verser : votre plafond, à retrouver sur votre avis d’impôt et à noter dans une grille, le gain selon votre tranche, l’épargne bloquée et ce qui se passe à la sortie, puis notre grille pour décider, plutôt oui ou plutôt non.
Vos questions sur le PER
Quel est le plafond de déduction du PER en 2026 ?
Pour un salarié, 10 % des revenus d’activité de 2025 nets de frais professionnels, dans la limite de 37 680 €, ou 4 710 € si ce montant est plus élevé, majoré des plafonds non utilisés des années précédentes. Le montant exact figure sur votre avis d’impôt 2026.
Un versement fait en décembre compte-t-il pour cette année ?
Oui, s’il est effectivement enregistré sur votre plan avant le 31 décembre. Vérifiez la date limite de votre établissement, souvent un peu avant.
Peut-on débloquer son PER pour acheter sa résidence principale ?
Oui, pour les versements volontaires. Si vous les aviez déduits, ils sont réintégrés dans vos revenus imposables l’année du déblocage, et les gains supportent un prélèvement de 31,4 %. Le déblocage n’est pas possible pour une résidence secondaire ou un investissement locatif.
Peut-on verser sur un PER à la retraite, ou après 70 ans ?
Oui. À la retraite, sans revenus professionnels, le plafond de déduction est de 4 710 €. Après 70 ans, vous pouvez encore verser, mais depuis le 1er janvier 2026, ces versements ne sont plus déductibles de vos revenus.
Le PER, c’est une déduction ou une réduction d’impôt ?
C’est une déduction : vos versements sont retirés de votre revenu imposable, dans la limite de votre plafond. Le gain dépend donc de votre tranche d’imposition : 3 000 € versés font baisser l’impôt de 330 € dans la tranche à 11 %, et de 900 € dans la tranche à 30 %. Une réduction d’impôt, elle, se retire directement du montant de l’impôt.
Le PER est-il intéressant dans la tranche à 11 % ?
Rarement pour le seul avantage fiscal : 1 000 € versés réduisent l’impôt d’environ 110 €, pour une épargne bloquée jusqu’à la retraite. D’autres placements, disponibles à tout moment, sont souvent plus adaptés. Tout dépend de vos projets.
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Faire le point avant le 31 décembre avec FG STRATEGIES
Vous l’aurez compris : un PER ne se décide pas sur un coup de publicité de fin d’année. Chez FG STRATEGIES, nous le regardons avec l’ensemble de votre situation : votre fiscalité d’aujourd’hui et de demain, votre épargne disponible, vos projets immobiliers et vos crédits. Et si un PER est pertinent pour vous, nous vous aidons à choisir le bon contrat (l’enveloppe), avec la bonne allocation (sa composition) et les bons montants.
Découvrez notre accompagnement en épargne et retraite, notre expertise en patrimoine et fiscalité, ou contactez-nous pour faire le point avant le 31 décembre, à Montpellier ou en visio partout en France.
Informations données à titre indicatif, d’après les règles en vigueur en octobre 2026. Elles ne constituent pas un conseil personnalisé : la pertinence d’un PER dépend de votre situation.
